BTW-correctie in horeca
In de horeca komt het regelmatig voor dat btw onjuist wordt geboekt, bijvoorbeeld 21 procent waar 9 of 0 procent van toepassing was, of dat btw niet correct wordt geclaimd. Deze fouten kunnen via een suppletieaangifte of de eerstvolgende btw-aangifte worden hersteld, waardoor u geld kunt terugvragen.
De complexiteit van btw in de horeca
De horecabranche onderscheidt zich door het hanteren van twee btw-tarieven: 9 procent op etenswaren en niet-alcoholische dranken, en 21 procent op alcoholhoudende dranken. Deze differentiatie, vaak op één kassabon of in één inkoopfactuur, zorgt voor een verhoogde kans op administratieve fouten. Een verkeerde boeking op het verkeerde btw-tarief betekent direct een incorrecte btw-aangifte, wat kan leiden tot te veel afgedragen of te weinig teruggevorderde btw.
Daarnaast zijn er specifieke gevallen, zoals het aftrekken van btw op investeringen in keukenapparatuur, koeling, terrasmeubilair of een afzuiginstallatie. Deze investeringen vertegenwoordigen aanzienlijke bedragen waarvoor btw-teruggaaf mogelijk is. Wanneer deze btw niet correct wordt geclaimd of wordt vergeten bij de aangifte, blijft er onnodig veel geld bij de Belastingdienst liggen. Een grondige controle van uw inkoopfacturen en bijbehorende boekingen is hierbij van groot belang om geen kansen te missen.
Verkeerd geboekte btw opsporen en corrigeren
Het opsporen van verkeerd geboekte btw vraagt om een gedetailleerde analyse van uw grootboekrekeningen en de bijbehorende inkoopfacturen. Hierbij wordt specifiek gezocht naar inconsistenties tussen de toegepaste btw-tarieven en de aard van de kostenposten. Denk aan een inkoopfactuur van een foodleverancier die per abuis met 21 procent btw is geboekt, terwijl het 9 procent had moeten zijn. Of btw op apparatuur die niet als voorbelasting is verwerkt.
Na identificatie van deze fouten kan een suppletieaangifte bij de Belastingdienst worden ingediend om de btw te corrigeren en het te veel betaalde bedrag terug te vragen. Het is van belang dat de correctie correct wordt onderbouwd en tijdig wordt ingediend. Door proactief deze controles uit te voeren, voorkomt u niet alleen dat geld onnodig bij de Belastingdienst blijft, maar zorgt u ook voor een correcte en compliant financiële administratie van uw horecaonderneming.
Rekenvoorbeeld
Stel, uw restaurant boekt gedurende het jaar per ongeluk € 1.500 aan inkoop van non-alcoholische dranken (9 procent btw) onder het 21 procent btw-tarief. U betaalt dan onnodig € 180 extra btw. Bovendien claimt u de btw niet op de aanschaf van nieuwe terrasmeubilair ter waarde van € 4.000, wat resulteert in € 840 aan gemiste btw-teruggaaf. Dit betekent dat u in totaal € 1.020 aan potentiële teruggaaf misloopt in uw horecaonderneming.
Zo werkt het
- U exporteert een auditfile (XAF) uit uw boekhoudpakket, dat lukt in vrijwel elk pakket in enkele klikken.
- U uploadt het bestand bij Baevo, waarna elke boekingsregel automatisch wordt doorgerekend.
- Een accountant controleert elke bevinding voordat u hem te zien krijgt.
- U ontvangt een rapport met per bevinding het bedrag, de onderbouwing en de vervolgstap.
Veelgestelde vragen
- Wat is het verschil tussen 9 procent en 21 procent btw in de horeca?
- Het 9 procent btw-tarief geldt voor eten en non-alcoholische dranken die ter plaatse worden genuttigd of als maaltijd worden meegegeven. Het 21 procent btw-tarief is van toepassing op alcoholhoudende dranken. Deze differentiatie kan in de dagelijkse administratie gemakkelijk tot fouten leiden.
- Hoe lang kan ik btw-correcties met terugwerkende kracht indienen?
- U kunt een suppletieaangifte indienen voor een periode tot vijf jaar terug. Dit biedt de mogelijkheid om aanzienlijke bedragen aan onterecht afgedragen of gemiste btw-teruggaaf te corrigeren. Het is echter raadzaam om dit zo snel mogelijk te doen om eventuele rentekosten te voorkomen.
- Kan verkeerde btw ook invloed hebben op mijn winstberekening?
- Ja, verkeerd geboekte btw kan een directe invloed hebben op uw winstberekening. Te veel betaalde btw is een onnodige kostenpost die uw winst verlaagt. Gemiste btw-teruggaaf betekent dat u meer kosten opvoert dan nodig, wat uw netto bedrijfsresultaat negatief beïnvloedt.
- Welke rol speelt de Belastingdienst bij btw-correcties?
- De Belastingdienst controleert btw-aangiften en heeft de mogelijkheid om correcties op te leggen of te accepteren. Wanneer u zelf een suppletieaangifte indient, corrigeert u proactief eerdere fouten. Dit wordt doorgaans positief beoordeeld, mits de correctie goed onderbouwd is en voldoet aan de wettelijke eisen.