BTW-correctie in bouw en aannemerij
Btw die verkeerd is geboekt, bijvoorbeeld 21 procent waar 9 of 0 procent van toepassing was, of btw die helemaal niet is geclaimd op inkoopfacturen, kan via een suppletieaangifte of de eerstvolgende btw-aangifte alsnog teruggevraagd worden in de bouw- en aannemerij.
De complexiteit van btw in de bouwsector
De bouwsector kent diverse btw-regimes die de correcte administratie uitdagend maken. Denk aan de verlegde btw bij onderaanneming, waarbij de btw door de afnemer moet worden aangegeven. Voor werkzaamheden aan woningen ouder dan twee jaar geldt vaak het 9 procent tarief, terwijl nieuwbouwprojecten onder het 21 procent tarief vallen. Ook internationale leveringen van bouwmaterialen kunnen onder een 0 procent tarief vallen. Een foutieve toepassing van deze regels leidt direct tot een onjuiste btw-aangifte en kan resulteren in te veel afgedragen of te weinig teruggevraagde btw.
Veelvoorkomende btw-fouten bij aannemers
Fouten in de btw-administratie zijn divers. Zo wordt bij de inkoop van materialen soms de btw niet volledig geclaimd, terwijl dit wel mogelijk was. Ook komt het voor dat er 21 procent btw wordt gerekend op projecten die onder het 9 procent tarief vallen, of dat de verlegde btw bij onderaanneming niet correct wordt verwerkt, waardoor de btw zowel bij de onderaannemer als bij u onjuist wordt aangegeven. Deze fouten zijn lastig handmatig te identificeren in een grote hoeveelheid inkoop- en verkoopfacturen, zeker wanneer er veel verschillende projecten tegelijkertijd lopen.
Rekenvoorbeeld
Stel, u heeft in een kalenderjaar voor € 150.000 aan inkoopfacturen ontvangen voor werk aan woningen ouder dan twee jaar. Over deze werkzaamheden had u 9 procent btw moeten afdragen, maar door een fout heeft u 21 procent btw geboekt en betaald. Het verschil is 12 procent van € 150.000, wat neerkomt op € 18.000. Dit bedrag is onterecht aan de Belastingdienst afgedragen en kan via een suppletieaangifte teruggevraagd worden. Een analyse kan dergelijke afwijkingen snel boven water krijgen.
Zo werkt het
- U exporteert een auditfile (XAF) uit uw boekhoudpakket, dat lukt in vrijwel elk pakket in enkele klikken.
- U uploadt het bestand bij Baevo, waarna elke boekingsregel automatisch wordt doorgerekend.
- Een accountant controleert elke bevinding voordat u hem te zien krijgt.
- U ontvangt een rapport met per bevinding het bedrag, de onderbouwing en de vervolgstap.
Veelgestelde vragen
- Welke btw-tarieven zijn gangbaar in de bouw en aannemerij?
- In de bouw en aannemerij zijn diverse btw-tarieven van toepassing. Voor nieuwbouwprojecten en algemene bouwwerkzaamheden geldt meestal 21 procent. Werkzaamheden aan woningen ouder dan twee jaar kunnen in aanmerking komen voor het verlaagde tarief van 9 procent. Bij onderaanneming wordt vaak de btw verlegd, wat betekent dat de btw door de opdrachtgever moet worden aangegeven en afgedragen. Ook het 0 procent tarief kan gelden bij intracommunautaire leveringen.
- Wat betekent verlegde btw in de praktijk voor een aannemer?
- Voor een aannemer betekent verlegde btw dat u geen btw betaalt aan uw onderaannemer, maar deze btw zelf aangeeft in uw btw-aangifte, zowel als te betalen als te vorderen btw. Dit voorkomt dat u btw hoeft voor te financieren. Een correcte administratie is hierbij cruciaal; als u de verlegde btw niet aangeeft, kan dit leiden tot naheffingen en boetes. De inkomende factuur van de onderaannemer moet correct worden verwerkt om dubbele afdracht te voorkomen.
- Hoe corrigeer ik een fout in mijn btw-aangifte?
- Een fout in uw btw-aangifte corrigeert u door een suppletieaangifte in te dienen bij de Belastingdienst. Dit doet u wanneer de afwijking meer dan een bepaald bedrag bedraagt. Voor kleinere afwijkingen mag u de correctie meenemen in de eerstvolgende btw-aangifte. Het is belangrijk om de correctie zo snel mogelijk door te voeren om eventuele boetes of rente te voorkomen. Zorg ervoor dat u de correctie kunt onderbouwen met de juiste administratieve gegevens.
- Kan ik alle btw op inkoop facturen altijd terugvragen?
- Nee, u kunt niet alle btw op inkoopfacturen altijd terugvragen. Dit kan alleen als de goederen en diensten die u heeft ingekocht, worden gebruikt voor belaste prestaties. Als u bijvoorbeeld projecten uitvoert die vrijgesteld zijn van btw, kunt u de btw op de inkoop voor die specifieke projecten niet terugvorderen. Het is van belang dit goed te onderscheiden in uw administratie om fouten te voorkomen en geen btw onnodig te laten liggen.